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营改增后,建筑行业的税务痛点——不降反增!老板该如何做好税筹

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营改增后,建筑行业的税务痛点——不降反增!老板该如何做好税筹

 

  众所周知,增值税税率下调,释放了企业的现金流,但并不是所有行业的税负都会降低,实际上对建筑业、交通运输业来说,税负或许不降反升,这到底是为什么呢?

建筑企业的税负为什么不降反增?

  一、增值税打击了“逃税”

过去建筑企业买材料,采取的是买材料不开票的方法,去任何一家材料商,开票一个价,不开票一个价。在以前税制下,反正税就3个多点,所以买材料大都是不开票的,建筑企业节省了成本,材料商逃避了缴税。营改增后,这一招行不通了,建筑企业必须取得进项税,买材料必须开票,成本自然还是转嫁到建筑企业身上;

  二、建筑企业取得进项税难度大

建筑材料品种多,最起码有几百种,而且来源特别广泛,使增值税进项税抵扣难度加大。如石灰、砂、石子等材料,一般由个体户经营,这些供应商都不具备一般纳税人资格,无法取得进项税。还有一类如:商品混凝土,占工程造价大,但是只有3%进项税。像这些的税务成本只有建筑企业承担;

  三、建筑企业无法隐瞒利润

过去建筑企业一般会做低利润,从而规避企业所得税。但是实行增值税后,所有发生的成本必须有成本票,而且税务要求“三流合一(货物流、资金流和票流)“,”买票“行为风险加大,甚至于有牢狱之灾。没有办法取得成本票,只能是利润,而利润要缴纳25%企业所得税。

  随着公司经营规模的扩大,很多企业会面临税负也逐渐加重的问题,像一些股东分红、建筑设计、咨询服务、软件开发等企业或个人,更是因为利润很高,但是企业实际的成本和纳税的成本不符,所以导致缴纳的所得税也非常高。面临这类问题,企业可以通过享受一些园区的税收优惠政策,来合理优化税务结构,降低企业税负。比如像湖北上海等地的总部经济园区,企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址,注册入驻园区后,正常履行纳税义务,享受园区的税收扶持政策。

  建筑行业,该如何通过税收优惠政策合理减轻税负压力?

  有限公司的税收优惠政策:

  1.企业增值税:企业可最高享受增值税地方留存部分的50%——70%的奖励,增值税地方留存为50%。

  例:企业增值税纳税额为100万,需要上交国库50万,剩余50万为地方留存,企业可享受25万——35万的奖励,即企业能够享受到总增值税纳税额的25%——35%的奖励。

  2.企业所得税:企业可最高享受企业所得税地方留存部分的50%——70%,企业所得税地方留存为40%,

  例:企业缴纳所得税额为100万,需上缴国库60万,剩余40万为地方留存部分,企业可享受20万——28万的企业所得税的奖励,即企业可享受到总缴纳企业所得税额的20%——28%的税收奖励。

  成立个人独资企业的税收优惠政策:

  小规模纳税人(一般纳税人也可核定征收):小规模企业增值税3%个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收,小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人核定后0.5%—3.1%.

小规模纳税人个人独资企业/合伙企业,综合税负率不会超过5.18%.


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